En Belgique, l'impôt sur le salaire prend la forme du précompte professionnel, une avance mensuelle sur l'impôt des personnes physiques. Calculé sur le salaire imposable (le brut après déduction de l'ONSS), il suit un barème progressif : plus le revenu augmente, plus la tranche supérieure est taxée lourdement.
Le barème progressif du précompte (2024)
L'impôt se calcule par tranches : chaque portion de revenu est taxée à son propre taux. Seul l'euro situé dans la tranche supérieure subit le taux le plus élevé.
| Tranche annuelle imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 10 570 € | 0 % (quotité exemptée) |
| 10 570 € – 15 820 € | 25 % |
| 15 820 € – 27 920 € | 40 % |
| 27 920 € – 48 320 € | 45 % |
| au-delà de 48 320 € | 50 % |
La quotité exemptée : votre première tranche sans impôt
Tout contribuable bénéficie d'une quotité du revenu exemptée d'impôt d'environ 10 570 € par an. Cette part n'est jamais taxée. Elle augmente avec le nombre d'enfants ou de personnes à charge : c'est l'un des principaux leviers qui font varier le net selon la situation familiale.
Les centimes additionnels communaux
À l'impôt fédéral s'ajoutent les centimes additionnels communaux, un pourcentage (en moyenne 7 %) appliqué sur l'impôt dû, et non sur le revenu. Le taux varie d'une commune à l'autre : deux salariés au même brut peuvent donc avoir un net légèrement différent selon leur lieu de résidence.
Comprendre votre taux marginal
Le taux marginal est le taux appliqué à votre dernier euro gagné. Si vous êtes dans la tranche à 45 %, une augmentation brute de 100 € ne vous rapportera qu'environ 55 € avant ONSS — d'où l'importance de raisonner en net. Notre calculateur affiche votre taux marginal pour vous aider à évaluer une augmentation ou une prime.
Précompte mensuel vs impôt annuel
Le précompte retenu chaque mois est une estimation. Le calcul définitif intervient lors de votre déclaration fiscale annuelle, qui tient compte de tous vos revenus, déductions et réductions. Vous pouvez alors être remboursé ou devoir un supplément. Pour estimer votre net mensuel récurrent dès maintenant, utilisez le calculateur gratuit.